Od 1. 1. 2015 sa mení určenie miesta dodania pri poskytnutí telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronicky dodávaných služieb pre nezdaniteľné osoby. Podľa  v súčasnosti platnej právnej úpravy je miestom dodania týchto služieb, ktoré poskytuje zdaniteľná osoba v členskom štáte EÚ, členský štát, v ktorom má poskytovateľ sídlo alebo prevádzkareň (§ 15 […]

Zámerom novely zákona o DPH je predovšetkým prebrať do slovenskej právnej úpravy čl. 5 smernice Rady 2008/8/ES z 12. februára 2008, ktorou sa mení a dopĺňa smernica 2006/112/ES, pokiaľ ide o miesto poskytovania služieb. Uvedená smernica stanovila ako všeobecné pravidlo miesta poskytnutia služieb nezdaniteľným osobám miesto, kde má poskytovateľ zriadené sídlo, prípadne prevádzkareň. S cieľom […]

Daňová strata – jednoznačne sa ustanovuje, že daňová strata sa odpočíta rovnomerne počas štyroch bezprostredne  po sebe nasledujúcich zdaňovacích období  (vypúšťa sa slovo „najviac počas štyroch….) Zavedenie daňových stimulov pre oblasť vedomostnej ekonomiky – novela zavádza  nový typ daňového zvýhodnenia pre daňovníkov realizujúcich projekt výskumu a vývoja  v podobe zavedenia tzv. superodpočtu nákladov na výskum a vývoj  od […]

Legislatívne zmeny v oblasti odpisovania: – vo väzbe na zavedenie rovnakého spôsobu odpisovania bez ohľadu na formu obstarania majetku  (pozn. aj majetok obstaraný formou finančného prenájmu sa bude odpisovať ako majetok obstaraný kúpou) sa technické zhodnotenie majetku obstaraného formou finančného prenájmu nebude považovať za iný majetok (bude súčasť vstupnej ceny tohto majetku), – novelou sa vymedzujú […]

Nízka kapitalizácia – opäť sa zavádzajú tzv. pravidlá nízkej kapitalizácie pre závislé právnické osoby (tuzemské, zahraničné), – cieľ: postihnúť tie spoločnosti, do ktorých spoločníci – akcionári vložili nízke vklady a svoju činnosť zabezpečujú prostredníctvom poskytovania pôžičiek, z ktorých sa platia úrokové náklady a týmto sa neúmerne znižuje ziskovosť spoločností, – daňovo uznané úroky = 25 % ebidty (HV […]

Za výdavky, ktoré nie sú daňovými výdavkami sa budú považovať: – reklamné a propagačné predmety – nedaňovým výdavkom budú výdavky na tabakové výrobky a alkoholické nápoje v hodnote neprevyšujúcej 17 eur za jednotlivý predmet – výnimka: daňovníci u ktorých je výroba tabakových výrobkov a alkoholických nápojov hlavným predmetom činnosti ;  výnimka pri alkohole – víno najviac 5 % zo základu […]

Zmeny  týkajúce sa rezerv : ü  z daňovo uznaných výdavkov sa vypúšťajú rezervy na nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a výročnej správy a na zostavenie daňového priznania.

– novelou dochádza k rozšíreniu  možnosti uplatnenia výdavkov nad rámec stanovených limitov , ak ide o výdavky zamestnávateľa uhrádzané ako plnenia (nároky) zamestnanca upravené v osobitných predpisoch  za podmienky, ak sú u zamestnanca zdaniteľným príjmom za zákonom stanovených podmienok (§ 19/1;§19/2/c)), – menia sa pravidlá  v oblasti daňovo uznanej tvorby opravných položiek k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii a daňovo uznaný odpis […]

– vypúšťa sa   ustanovenie, podľa ktorého  sa do základu dane nezahrnuje  príjem prislúchajúci k výdavku (nákladu), ktorý nebol uznaný za daňový výdavok, ktorý bol daňovník povinný účtovať.  Podľa dôvodovej správy uvedené ustanovenie spôsobovalo problémy v aplikačnej praxi, – zavádza sa nové ustanovenie upravujúce problematiku tzv. zmarených investícií (v prípadoch, ak nejde o škodu). Tieto výdavky  sa nebudú zahrnovať […]

Za príjem zo služieb  zo zdroja na území Slovenskej republiky plynúci daňovníkovi s obmedzenou daňovou povinnosťou sa bude považovať  len príjem zo služieb poskytovaných na našom území (uvedenie do stavu, aký bol do 1.1.2014).