Koncom októbra Národná rada Slovenskej republiky schválila novelu zákona o DPH, ktorá by mala priniesť nasledovné zmeny:
Samozdanenie dovozu tovaru z tretích štátov
Samozdanenie pri dovoze tovaru z tretích štátov bolo prijaté zákonom č. 331/2011 Z.z. a malo platiť od roku 2013. Novelou zákona sa posunula účinnosť tak, že termín ustanovenia bude závislí od obdobia, kedy rozdiel medzi horným limitom dlhu verejnej správy ustanoveným na príslušný rozpočtový rok a aktuálnou výškou dlhu verejnej správy Slovenskej republiky, ktorú zverejní Európska komisia (Eurostat) v októbri, za tento príslušný rozpočtový rok bude väčší ako 11 percentuálnych bodov. Z prechodných ustanovení vyplýva, že samozdanenie DPH pri dovoze bude aplikovateľné až o dva roky nasledujúce po roku, v ktorom Eurostat potvrdí výsledky štátneho dlhu Slovenskej republiky.
Náhrada za zadržanie nadmerného odpočtu počas daňovej kontroly
Novelou sa do zákona doplnil nárok na finančnú náhradu zo zadržiavaného nadmerného odpočtu počas daňovej kontroly, tzv. úrok z nadmerného odpočtu. Ak daňový úrad začne daňovú kontrolu v lehote na vrátenie nadmerného odpočtu a nadmerný odpočet by nebol vrátený do uplynutia šiestich mesiacov od posledného dňa lehoty na vrátenie nadmerného odpočtu, platiteľ má nárok na náhradu za zadržanie nadmerného odpočtu. Platiteľ má nárok na úrok z nadmerného odpočtu vo výške dvojnásobku základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky platnej prvý deň kalendárneho roka, za ktorý sa úrok počíta, a ak táto úroková sadzba nedosiahne 1,5 %, pri výpočte úroku z nadmerného odpočtu sa použije ročná úroková sadzba vo výške 1,5 %. Úrok sa vypočíta zo sumy vráteného nadmerného odpočtu, a to za každý deň od uplynutia šiestich mesiacov odo dňa nasledujúceho po uplynutí lehoty na vrátenie nadmerného odpočtu do dňa jeho vrátenia vrátane.
Prenesenie daňovej povinnosti pri poskytnutí plnení v oblasti stavebných služieb
Do zákona sa nadväzne na mechanizmus prenesenia daňovej povinnosti pri poskytnutí plnení v oblasti stavebných služieb, zavedený od 01.01.2016, dopĺňa ustanovenie, ktoré by malo zabezpečiť väčšiu právnu istotu pri uplatňovaní prenosu daňovej povinnosti, tak pre dodávateľa ako aj odberateľa. V prípade, ak dodávateľ má za to, že tieto stavebné práce alebo tovar s inštaláciou alebo montážou sú plnením s prenesením daňovej povinnosti a vyhotovená faktúra obsahuje slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“, platiteľ, ktorý je príjemcom plnenia, je osobou povinnou platiť daň. Cieľom bolo zabrániť nadmernej administratívnej záťaži dodávateľa ako aj príjemcu plnenia v súvislosti s duplicitným overovaním správnosti zatriedenia činnosti ako stavebnej práce podľa príslušnej štatistickej klasifikácie produktov. Súčasne sa ukladá platiteľovi dane, ktorý uskutoční takúto dodávku, povinnosť uviesť vyhotovenú faktúru v kontrolnom výkaze.
Vrátenie dane zahraničnej osobe z iného členského štátu
Novelou zákona sa odstraňuje možnosť dvojakého postupu zahraničnej osoby v súvislosti s DPH, ktorá jej je účtovaná na tovary a služby kúpené v tuzemsku, ak táto zahraničná osoba ako registrovaný platiteľ dane uskutočňuje v tuzemsku stavebné práce s prenosom daňovej povinnosti, prípadne iné plnenia s prenosom daňovej povinnosti. V takýchto prípadoch má zahraničná osoba prednostne uplatňovať žiadosť o vrátenie dane pred odpočítaním dane prostredníctvom daňového priznania.
Účinnosť novely zákona o dani z pridanej hodnoty je od 1. januára 2017 okrem ustanovení, ktoré sa týkajú zmeny účinnosti samozdanenia pri dovoze tovaru a ktorých účinnosť je od 31. decembra 2016.